Когда на карту поступает зарплата, большинство сразу замечает разницу между начисленной суммой и тем, что реально приходит «на руки». Эта разница — не случайность и не ошибка бухгалтера. Это обязательные удержания, которые работодатель перечисляет в бюджет и фонды ещё до выплаты.
В 2026 году с начисленной заработной платы работника удерживают 23 %. Именно столько составляют два основных платежа: налог на доходы физических лиц и военный сбор. Работодатель дополнительно уплачивает ещё 22 % единого социального взноса, но эти деньги уже не забирают из вашей зарплаты — их начисляют «сверху».
Разберём подробно, из чего складывается эта цифра, как она меняется в зависимости от размера дохода и какие возможности уменьшить нагрузку всё ещё остаются.
Основные удержания с зарплаты работника
Согласно Налоговому кодексу Украины, из заработной платы наёмного работника обязательно удерживают два платежа.
Первый — налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка составляет 18 % от начисленной суммы. Этот налог идёт в бюджеты разных уровней и является основным источником доходов местных общин.
Второй — военный сбор. С 1 декабря 2024 года его ставка для гражданских лиц повышена до 5 %. Ранее было 1,5 %, но из-за потребностей обороны временно действует повышенная ставка. Она остаётся в силе и в 2026 году. Для военнослужащих и работников силовых структур сохранена ставка 1,5 %.
Вместе НДФЛ 18 % и военный сбор 5 % дают ровно 23 % удержаний из зарплаты работника. Это та сумма, которую вы никогда не увидите на карте.
Единый социальный взнос (ЕСВ) в размере 22 % уплачивает работодатель. База начисления — не менее минимальной зарплаты. В 2026 году минимальная зарплата составляет 8647 грн, поэтому минимальный ЕСВ за одного работника — 1902,34 грн в месяц.
Примеры расчёта на конкретных суммах
Проще всего понять механизм на цифрах. Возьмём три типичных варианта зарплаты.
| Начисленная зарплата | НДФЛ 18 % | Военный сбор 5 % | Сумма «на руки» | ЕСВ работодателя 22 % |
|---|---|---|---|---|
| 8647 грн (минимальная) | 1556,46 грн | 432,35 грн | 6658,19 грн | 1902,34 грн |
| 20 000 грн | 3600 грн | 1000 грн | 15 400 грн | 4400 грн |
| 30 000 грн | 5400 грн | 1500 грн | 23 100 грн | 6600 грн |
Данные рассчитаны по ставкам, действующим в 2026 году. Источники: Налоговый кодекс Украины и Закон о Государственном бюджете на 2026 год.
Обратите внимание: военный сбор всегда считается от полной начисленной суммы. Налоговая социальная льгота на него не влияет.
Налоговая социальная льгота: кто может платить меньше
Не все работники уплачивают полные 18 % НДФЛ. Существует налоговая социальная льгота (НСЛ). В 2026 году её базовый размер составляет 1664 грн (50 % прожиточного минимума для трудоспособных лиц, который равен 3328 грн).
Льгота применяется только тогда, когда начисленная зарплата не превышает 4660 грн в месяц. Если доход выше — льгота «сгорает».
Для некоторых категорий размер льготы увеличен: 150 % (2496 грн) — для родителей детей с инвалидностью и лиц с инвалидностью I–II группы; 200 % (3328 грн) — для отдельных категорий участников боевых действий.
Льгота уменьшает только базу для НДФЛ. Военный сбор в любом случае удерживается со всей начисленной суммы.
Что ещё может влиять на размер удержаний
Помимо стандартных 23 %, из зарплаты могут удерживать другие суммы — но уже по решению суда или по заявлению самого работника. Это алименты, возмещение ущерба, погашение кредитов через исполнительную службу.
Общее правило: обычные удержания не могут превышать 20 % зарплаты. В исключительных случаях (алименты на нескольких детей, возмещение вреда здоровью) — до 50 %, а иногда и до 70 %.
Работодатель обязан выдавать работнику расчётный лист при каждой выплате. В нём должны быть чётко расписаны все начисления и все удержания. Это требование статьи 110 Кодекса законов о труде.
Почему работодателю зарплата обходится дороже
Многие удивляются, когда узнают реальную стоимость своего рабочего места. Если работник получает 20 000 грн «грязными», то на руки ему приходит 15 400 грн. Но работодатель дополнительно уплачивает 4400 грн ЕСВ. Общие расходы компании — 24 400 грн.
Именно поэтому при обсуждении зарплаты важно понимать разницу между «грязной» и «чистой» суммой, а также полную стоимость для работодателя. В вакансиях часто указывают именно начисленную зарплату, а не ту, что придёт на карту.
В 2026 году с каждой тысячи гривен начисленной зарплаты работник получает 770 гривен, а 230 гривен уходят в виде НДФЛ и военного сбора.
Минимальная зарплата 8647 грн после всех удержаний превращается в 6658 грн. Это та сумма, которую официально гарантировано работнику, выполнившему месячную норму труда.
Ставки налогов в 2026 году остаются стабильными. НДФЛ 18 % и военный сбор 5 % действуют в течение всего года. Изменения возможны лишь после окончания военного положения и завершения переходного периода, предусмотренного законодательством.
Если вы получаете зарплату «в конверте», то формально удержаний нет, но и социальных гарантий — больничных, пенсионного стажа, отпуска — тоже нет. Официальное оформление защищает и работника, и государство.
Знание точных процентов помогает планировать семейный бюджет и понимать, сколько реально стоит ваша работа для компании. В 2026 году эта цифра остаётся чёткой: 23 % с вашей зарплаты идут на налоги, остальное вы получаете «на руки».
