Коли на картку надходить зарплата, більшість одразу помічає різницю між нарахованою сумою і тим, що реально приходить «на руки». Ця різниця — не випадковість і не помилка бухгалтера. Це обов’язкові утримання, які роботодавець перераховує до бюджету та фондів ще до виплати.
У 2026 році з нарахованої заробітної плати працівника утримують 23 %. Саме стільки складають два основні платежі: податок на доходи фізичних осіб і військовий збір. Роботодавець додатково сплачує ще 22 % єдиного соціального внеску, але ці гроші вже не забирають із вашої зарплати — їх нараховують «зверху».
Розберемо детально, з чого складається ця цифра, як вона змінюється залежно від розміру доходу та які можливості зменшити навантаження все ще залишаються.
Основні утримання з зарплати працівника
Згідно з Податковим кодексом України, із заробітної плати найманого працівника обов’язково утримують два платежі.
Перший — податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Ставка становить 18 % від нарахованої суми. Цей податок йде до бюджетів різних рівнів і є основним джерелом доходів місцевих громад.
Другий — військовий збір. З 1 грудня 2024 року його ставка для цивільних осіб підвищена до 5 %. Раніше було 1,5 %, але через потреби оборони тимчасово діє підвищена ставка. Вона залишається чинною і в 2026 році. Для військовослужбовців і працівників силових структур збережено ставку 1,5 %.
Разом ПДФО 18 % і військовий збір 5 % дають рівно 23 % утримань із зарплати працівника. Це та сума, яку ви ніколи не побачите на картці.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) у розмірі 22 % сплачує роботодавець. База нарахування — не менше мінімальної зарплати. У 2026 році мінімальна зарплата становить 8647 грн, тож мінімальний ЄСВ за одного працівника — 1902,34 грн на місяць.
Приклади розрахунку на конкретних сумах
Найпростіше зрозуміти механізм на цифрах. Візьмемо три типові варіанти зарплати.
| Нарахована зарплата | ПДФО 18 % | Військовий збір 5 % | Сума «на руки» | ЄСВ роботодавця 22 % |
|---|---|---|---|---|
| 8647 грн (мінімальна) | 1556,46 грн | 432,35 грн | 6658,19 грн | 1902,34 грн |
| 20 000 грн | 3600 грн | 1000 грн | 15 400 грн | 4400 грн |
| 30 000 грн | 5400 грн | 1500 грн | 23 100 грн | 6600 грн |
Дані розраховані за ставками, чинними у 2026 році. Джерела: Податковий кодекс України та Закон про Державний бюджет на 2026 рік.
Зверніть увагу: військовий збір завжди рахується від повної нарахованої суми. Податкова соціальна пільга на нього не впливає.
Податкова соціальна пільга: хто може платити менше
Не всі працівники сплачують повні 18 % ПДФО. Існує податкова соціальна пільга (ПСП). У 2026 році її базовий розмір становить 1664 грн (50 % прожиткового мінімуму для працездатних осіб, який дорівнює 3328 грн).
Пільга застосовується лише тоді, коли нарахована зарплата не перевищує 4660 грн на місяць. Якщо дохід вищий — пільга «згорає».
Для деяких категорій розмір пільги збільшений: 150 % (2496 грн) — для батьків дітей з інвалідністю та осіб з інвалідністю I–II групи; 200 % (3328 грн) — для окремих категорій учасників бойових дій.
Пільга зменшує лише базу для ПДФО. Військовий збір у будь-якому випадку утримується з усієї нарахованої суми.
Що ще може впливати на розмір утримань
Окрім стандартних 23 %, із зарплати можуть утримувати інші суми — але вже за рішенням суду або за заявою самого працівника. Це аліменти, відшкодування шкоди, погашення кредитів через виконавчу службу.
Загальне правило: звичайні утримання не можуть перевищувати 20 % зарплати. У виняткових випадках (аліменти на кількох дітей, відшкодування шкоди здоров’ю) — до 50 %, а іноді й до 70 %.
Роботодавець зобов’язаний видавати працівникові розрахунковий лист при кожній виплаті. У ньому мають бути чітко розписані всі нарахування і всі утримання. Це вимога статті 110 Кодексу законів про працю.
Чому роботодавцю зарплата обходиться дорожче
Багато хто дивується, коли дізнається реальну вартість свого робочого місця. Якщо працівник отримує 20 000 грн «брудними», то на руки йому приходить 15 400 грн. Але роботодавець додатково сплачує 4400 грн ЄСВ. Загальні витрати компанії — 24 400 грн.
Саме тому при обговоренні зарплати важливо розуміти різницю між «брудною» і «чистою» сумою, а також повну вартість для роботодавця. У вакансіях часто вказують саме нараховану зарплату, а не ту, що прийде на картку.
У 2026 році з кожної тисячі гривень нарахованої зарплати працівник отримує 770 гривень, а 230 гривень йдуть у вигляді ПДФО та військового збору.
Мінімальна зарплата 8647 грн після всіх утримань перетворюється на 6658 грн. Це та сума, яку офіційно гарантовано працівникові, який виконав місячну норму праці.
Ставки податків у 2026 році залишаються стабільними. ПДФО 18 % і військовий збір 5 % діють протягом усього року. Зміни можливі лише після закінчення воєнного стану та закінчення перехідного періоду, передбаченого законодавством.
Якщо ви отримуєте зарплату «в конверті», то формально утримань немає, але й соціальних гарантій — лікарняних, пенсійного стажу, відпустки — теж немає. Офіційне оформлення захищає і працівника, і державу.
Знання точних відсотків допомагає планувати сімейний бюджет і розуміти, скільки реально коштує ваша робота для компанії. У 2026 році ця цифра залишається чіткою: 23 % з вашої зарплати йдуть на податки, решту ви отримуєте «на руки».
